申报表调整 增值税申报表：在2025年2月开具发票后申报时，将该笔100万收入填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》对应的开具发票栏次。同时，由于前期稽查已补税，为避免重复计税，需在“未开具发票”栏次填写-100万。 企业所得税申报表：若属于2024年度的应税收入，需更正2024年度的企业所得税申报表，将该100万收入填入相应的收入栏次，重新计算应纳税所得额和应纳税额。 账务处理分录 执行企业会计准则：补做收入分录为借“预收账款”100万，贷“以前年度损益调整”（若不考虑增值税）；补提增值税分录为借“以前年度损益调整”，贷“应交税费-增值税检查调整”。结转增值税分录为借“应交税费-增值税检查调整”，贷“应交税费-未交增值税”。缴纳税款及滞纳金分录为借“应交税费-未交增值税”、“营业外支出-税收滞纳金”，贷“银行存款”。 执行小企业会计准则：补做收入分录为借“预收账款”100万，贷“主营业务收入”；补提增值税分录为借“主营业务收入”，贷“应交税费-增值税检查调整”。后续缴纳税款及滞纳金分录与执行企业会计准则类似。