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研发费用加计扣除。问题：1.企业所得税年度申报附表A107012第42行资本化金额，填报的是形成无形资产后的摊销额，对吗？2.开发阶段，符合资本化条件时，发生的费用借记哪个科目？
丢了玉兔的嫦娥 | 提问时间：11/11 21:46
汪老师
金牌答疑老师
职称： 注册会计师，CMA，考培专家
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

1. 不是

是43行资本化金额填报的是形成无形资产后的摊销额。

2.借记“研发支出-资本化支出”科目。
祝您学习愉快！
11/11 21:46

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A公司为了开发新产品于当期发生研究开发支出共计3000万元，其中研究阶段支出600万元，开发阶段不符合资本化条件的支出720万元，开发阶段符合资本化条件的支出1680万元,假定A公司开发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销60万元。假定会计摊销方法、摊销年限等均符合税法规定，且税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除。A公司当期期末无形资产所产生的暂时性差异为（）万元。 102
老师，我们公司21年、22年研发的项目，我全部按照资本化处理了，21年没有加计扣除，没有填写研发费用加计扣除优惠表 22年研发完毕形成无形资产的时候填写了。22年研发完毕形成无形资产的时候填写了。税局老师说填写的不对，让修改21年、22年的A107012研发费用加计扣除优惠表 请问，我如果按照资本化处理研发项目，现在再改为费用话处理修改企业所得税报表可以吗？ 这几行是不是必须填写数据？ 292
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甲公司于2017年度共发生研发支出200万元，其中研究阶段支出45万元，开发阶段不符合资本化条件支出35万元，符合资本化条件支出120万元形成无形资产，假定该无形资产于2017年7月30日达到预定用途，采用直线法按5年摊销。该企业2017年税前会计利润为1 000万元，适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用，2017年应交所得税是 2286
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