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#税务师#
甲企业将之前月份自烟农手中购进的烟叶(账面成本11.62万元),委托乙企业加工成烟丝，乙企业收取加工费价税合计2万元。 题目是税务师二模最后一个大题，给的答案为11.62÷(1-9%)×1%=0. 13(万 元 ) 不太理解在算甲企业增值税时这里的乙企业收取加工费不要算进去吗，不要算2/1.13*0.13吗
鲸落 | 提问时间：10/18 15:56
卫老师
金牌答疑老师
职称： 金融硕士，会计师，税务师
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这里加工费的发票是普通发票，不可以抵扣进项，所以没有计算。
祝您学习愉快！
10/18 15:56

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从烟农手中购进一批烟叶,实际支付价款总额及烟叶税合计13.2万元 将其委托乙企业(一般纳税人)加工成烟丝,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费2万元。【解析】 乙企业代收代缴的消费税 =(13.2×90%+2)÷(1—30%)×30%=5.95(万元)请问老师为什么要乘以90%呢？ 1232
2014年1月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱(250条/箱，200支/条)，当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税()万元。 A.181.09 B.208.36 C.244.36 D.256.36 276
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税1.56万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。 乙企业应代收代缴消费税=[（100+100×10%）×（1+20%）×（1-10%）+7.44+12]÷（1-30%）×30%=59.25（万元） 问题：还原成不含税的为什么是1-10%，不是除以1+10% 37
甲卷烟厂“为增值税一般纳税人， 主要生产销售A牌卷烟，2020 年1月发生如下经营业务: (1)向农业生产者收购烟叶，实际支付价款360万元、另支付10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司(小规模纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费5万元。 (2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费40万元、代垫辅料10万元，本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。 答案材料成本=360× (1＋10%) × (1＋20%) × (1-10%) ＋5=432. 68 (万元)，业务(2)乙企业应代收代缴消费 税= (432.68＋40＋10)÷(1-30%) ×30%=206.86 (万元)。 帮不明白材料成本的计算？成本包括烟叶税对吗？1-10%是？？烟丝的消费税率是30% 384
某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年5月从林场收购一批原木，收购凭证上注明价款45万元。甲企业将该批原木运往位于市区的乙企业并委托其加工成实木地板一批，当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板适用的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。计算过程 1325
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