税一550的223题,题目第八条简易计税,为什么水电费的进项税额不用按比例计算可抵扣?简易计税不是不能抵扣进项税吗??
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#税务师#
m5530_67888 | 提问时间:10/02 18:55
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
本题中出售自用的小汽车,是简易计税的,这个不涉及水电的消耗,所以本题中购进的水电是专用于一般计税项目的,可以全额抵扣进项税,不用分摊。无法划分的情形,题目中会明确的。您可以参考下面的总结:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税。【提示】涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产;纳税人购进其他权益性无形资产无论是专用于上述项目,还是兼用于上述项目,均可以抵扣进项税额。自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。 用于一般计税项目专用于免、简、福、消既用于一般,又用于免简其他权益性无形资产√√√固定资产、无形资产、不动产√×√其他资产√×分清;分不清,按比例分不清,按比例:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免税项目销售额)÷当期全部销售额祝您学习愉快!
10/02 18:55
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