老师请问注会会计合并报表那里，评估增值和内部交易那块，顺流逆流什么时候用资本公积什么时候用存货可以总结一下吗_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
评估增值减值一方是对应的资产的报表项目，另一方都是资本公积的

而顺逆流交易的抵销分录，您可以参考下面的总结：

存货价值中包含的未实现内部销售利润的抵销

第一年的会计处理第二年的会计处理（1）期末抵销未实现内部销售利润：
借：营业收入【内部销售企业的不含税收入】
　　贷：营业成本【倒挤】
　　　　存货【期末内部购销形成的存货价值×销售企业的毛利率】（1）假定上期未实现内部销售商品在本期全部对集团外销售：
借：年初未分配利润【上年营业收入－上年营业成本】
　　贷：营业成本——（2）假定当期内部购进商品全部对集团外销售：
借：营业收入
　　贷：营业成本——（3）抵销实际未售出存货中包含的未实现内部销售利润：
借：营业成本
　　贷：存货（2）确认递延所得税资产：
借：递延所得税资产
　　贷：所得税费用
【抵销分录中（存货贷方发生额－借方发生额）×25％】（4）确认递延所得税资产：
借：递延所得税资产
　　贷：年初未分配利润
借：递延所得税资产
　　贷：所得税费用【或相反分录】（3）同时逆流交易情况下，在存货中包含的未实现内部销售损益中，归属于少数股东的未实现内部销售损益分摊金额：
借：少数股东权益
　　贷：少数股东损益【损益项目借方发生额大于贷方发生额的差额×少数％×75％】（5）同时逆流交易情况下，在存货中包含的未实现内部销售损益中，归属于少数股东的未实现内部销售损益分摊金额：
借：少数股东权益
　　少数股东损益
　　【损益项目贷方发生额大于借方发生额的差额×少数％×75％】
　　贷：年初未分配利润（4）抵销债权债务：
借：应付账款【含税金额】
　　贷：应收账款
借：应收账款——坏账准备
　　贷：信用减值损失
借：所得税费用
　　贷：递延所得税资产（6.1）抵销债权债务（第二年货款仍然未收付）：
借：应付账款
　　贷：应收账款
借：应收账款——坏账准备
　　贷：年初未分配利润
借（或贷）：应收账款——坏账准备
　　贷（或借）：信用减值损失
借：年初未分配利润
　　贷：递延所得税资产
借（或贷）：所得税费用
　　贷（或借）：递延所得税资产（6.2）抵销债权债务（第二年货款已经收付）：
借：应收账款——坏账准备
　　贷：年初未分配利润
借：信用减值损失
　　贷：应收账款——坏账准备
借：年初未分配利润
　　贷：递延所得税资产
借：递延所得税资产
　　贷：所得税费用同时逆流交易情况下，调整少数股东的未实现内部销售损益分摊金额。此处略同时逆流交易情况下，调整少数股东的未实现内部销售损益分摊金额。此处略

祝您学习愉快！