请问老师 本题是高新技术企业税率15%,技术转让所得不能再用15%计税,而应该用25%。所以那个2000得先减出来。不知道对不对
11)计算甲公司 2023 年皮应当数纳的企业所得税。
交纳税所得额=11315-2500-830+150+120-190-207-100+10+6-1000=6774
应纳税=(6774-2000)*0.15-2000*0.25-800*10%=136.1
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
您理解的是正确的,但是您最终的计算结果得数应该是写错了。
技术转让所得减半是按照25%的税率计算的,本题中技术转让所得为4500万元,其中500万元免税,4000万元减半征税按照25%的税率进行计算。需要从应纳税所得额中单独剔除出来计算税款,这4000需要缴纳的企业所得税=4000*25%*50%=500(万元)即6774*15%+2000*(25%-15%)-800*10%=1136.1或者(6774-2000)*15%+2000*25%-800*10%=1136.1
祝您学习愉快!