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#税务师#
请问下这道题划入资产计税基础为什么不是800?,固定资产800,销项税104,营业外收入904 划入资产不是问的固定资产计税基础吗?
13236385046 | 提问时间:08/08 11:13
赵老师
金牌答疑老师
职称: 会计学硕士,注册会计师,税务师,从事辅导类教学工作近十年,能够将所学的理论知识运用于实际工作,回复学员问题一针见血,言简意赅。
已解答1749个问题

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
此题中协议未约定作为资本金处理,应作为收入处理的,按公允价值计入收入总额。需要注意的是,母公司赠送设备时要视同销售缴纳增值税,增值税=800×13%=104(万元)。甲公司收到增值税专用发票可以作为进项税额抵扣,此金额也应纳入收入额中。故甲公司接受母公司划入资产应确认的收入金额为800+104=904(万元)

这里的收入额就是计税基础的金额

祝您学习愉快!

08/08 11:14
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