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老师,问一下,因业务整合,解除劳动合同,给职工的一次性补偿,什么情况下计入预计负债,什么情况下计入应付职工薪酬
m1038_2188 | 提问时间:08/06 20:57
张老师
金牌答疑老师
职称: 税务专家,会计学硕士,会计师,注册会计师
已解答1985个问题
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

你提到的应该是如下题目涉及的情况

2×22年下半年,A公司决定进行企业重组,已拟定并对外公布了详细、正式的重组计划,并与因企业重组而被裁减的职工签订了劳动关系解除协议,A公司不能单方面撤回该协议。根据该协议,A公司应于2×23年上半年向上述职工一次性支付补偿款10000万元,其中支付给管理人员的补偿款为4000万元,支付给生产工人的补偿款为6000万元。A公司适用的所得税税率为25%。假定税法规定,与该项辞退福利有关的补偿款可于实际支付时税前抵扣。不考虑其他因素,下列说法中正确的有( )。
A.2×22年应确认递延所得税资产2500万元
B.2×22年应确认预计负债10000万元
C.2×22年应确认管理费用10000万元
D.A公司在2×23年如按协议约定实际支付补偿款10000万元,则其在计算2×23年应纳税所得额时应纳税调减10000万元

【正确答案】:ACD

这里没有涉及预计负债的核算,理解如下:虽然是属于或有事项,但确认时要通过应付职工薪酬科目来核算,而不是通过预计负债来核算,如果是其他或有事项确认负债时,是通过预计负债科目的


祝您学习愉快!
08/06 20:57
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