这道题的做题思路是什么？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

本题考查的是免抵退应纳税额的计算，

计算步骤如下：

项目具体规定免税免征出口环节增值税，即外销销项税额为0剔税①进项税额转出
当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价（FOB）×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）抵税②计算应纳税额
当期应纳税额＝内销应纳税额－外销应退税额
＝（内销销项税额－内销进项税额－上期留抵税额）－（外销进项税额－当期不得免征和抵扣税额）
＝内销销项税额－内销进项税额－上期留抵税额－外销进项税额＋当期不得免征和抵扣税额
＝内销销项税额－（内销进项税额＋外销进项税额－当期不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额
＝内销销项税额－（全部进项税额－当期不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额
【结果为负数才涉及退税哦～】退税③计算“免、抵、退”税额（理论退税额）
当期“免、抵、退”税额＝当期出口货物离岸价（FOB）×外汇人民币折合率×出口货物的退税率④比大小确定应退税额：上述②、③中绝对值较小者⑤确定免抵税额（要交城建税）
免抵税额＝当期“免、抵、退”税额－当期应退税额⑥确定“留抵税额”（和免抵税额是一对冤家，不同时存在）
留抵税额＝当期应纳税额绝对值－当期应退税额
【链接提示】符合留抵退税条件，可以申请退还留抵税额祝您学习愉快！