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#税务师#
假设收取啤酒黄酒以外的酒类，包装物押金113元（假设消费税税率20%） 收到押金费时：其他应付款贷方113；计提消费税和增值税：其他应付款借方33；未逾期，要退还时，怎么做分录，金额时多少？
m6916_71268 | 提问时间：07/23 20:24
卫老师
金牌答疑老师
职称： 金融硕士，会计师，税务师
已解答1981个问题
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
一、正常到期收回包装物
在包装物正常到期收回时，如果未发生损坏或丢失，并且之前收取的押金需要退还，会计分录如下：
退还押金时：
借：其他应付款——包装物押金
   贷：银行存款
二、逾期未退还的包装物押金处理如果包装物到期后未能及时收回，且押金成为逾期未退还状态，根据相关法规及会计准则，此时的押金应视为企业的营业外收入。会计分录如下：确认逾期未退押金为营业外收入时，需扣除应缴税金：借：其他应付款——包装物押金   贷：营业外收入（扣除应缴税金后的净额）      应交税费——应交增值税（销项税额）（按包装物适用税率计算）             ——应交消费税（如果包装物涉及消费税）祝您学习愉快！
07/23 20:24

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