2023年企业所得税年度申报时，附表A105050第1行：一、工资薪金支出，填报的是2023年1到12月计提的当月工资薪金。问题：那填报附表研发费用明细表的直接人员费用就是工资时，是按照哪个口径？1.比如2023年1月份研发人员工资，是填1月份计提1月的工资？还是填1月份发放的2022年12月份工资？2.如果2023年1月份研发人员工资，计提10000元，2月发放时，只发了8000元，那研发人员工资填10000还是8000？3.
如果2023年1月份研发人员工资，计提10000元，2月发放时，发了12000元，那研发人员工资填10000还是12000？
问题已解决
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丢了玉兔的嫦娥 | 提问时间：07/23 13:17
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.研发人员工资在填写研发费用明细表时，应该按照实际发放的金额填写，即如果1月份发放的是2022年12月的工资，那么应该填写1月份实际发放的金额。
2.如果1月份计提了10000元，但2月只发放了8000元，那么研发人员工资应该填写8000元，因为这是实际发放的金额。
3.如果1月份计提了10000元，但2月发放了12000元，那么研发人员工资应该填写12000元，因为这是实际发放的金额。
总结来说，研发人员工资在研发费用明细表中应该根据实际发放的金额来填写，而不是根据计提的金额。
祝您学习愉快！
1.研发人员工资在填写研发费用明细表时，应该按照实际发放的金额填写，即如果1月份发放的是2022年12月的工资，那么应该填写1月份实际发放的金额。
2.如果1月份计提了10000元，但2月只发放了8000元，那么研发人员工资应该填写8000元，因为这是实际发放的金额。
3.如果1月份计提了10000元，但2月发放了12000元，那么研发人员工资应该填写12000元，因为这是实际发放的金额。
总结来说，研发人员工资在研发费用明细表中应该根据实际发放的金额来填写，而不是根据计提的金额。
祝您学习愉快！
07/23 13:17
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