老师,最后一问的递延所得税负债的金额是怎么来的啊?
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
2015年末账面价值=50000-50000/20*3=42500(万元);计税基础=44000-2000×5=34000(万元);资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,应纳税暂时性差异的余额=42500-34000=8500(万元);递延所得税负债的账面余额=8500×25%=2125(万元)。
2016年出售,结转递延所得税负债2125
祝您学习愉快!