母公司报表：盈余公积100元，未分配利润-70 000元
子公司报表：盈余公积8 000元，未分配利润44 000元
请问编制合并报表，怎么编制抵销分录
问题已解决
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13580109802 | 提问时间：07/05 17:23
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
借：投资收益（子公司调整后的净利润×母公司持股比例）
少数股东损益（子公司调整后的净利润×少数股东持股比例）
未分配利润——年初
贷：提取盈余公积
对所有者（或股东）的分配
未分配利润——年末
合并报表中，是：母公司对子公司的投资收益与少数股东损益之和，与子公司利润分配项目相互抵销。
具体抵销分录如下：借：投资收益（子公司调整后的净利润×母公司持股比例）
少数股东损益（子公司调整后的净利润×少数股东持股比例）
未分配利润——年初
贷：提取盈余公积
对所有者（或股东）的分配
未分配利润——年末
母公司的盈余公积、未分配利润是不需要拿出来抵销的。
祝您学习愉快！07/05 17:23
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