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企业债转股这个中间会有什么税产生吗?需要怎样操作呢?也就是账上挂的,其他应付款是股东的钱,然后要想要转为实收资本,怎样操作?老师,谢谢
123456xwy | 提问时间:06/20 19:06
周老师
金牌答疑老师
职称: 税务师,注册会计师,多年税务师事务所工作经验,擅长结合实务案例进行原理解释,让学员在案例中学会知识,帮助学员顺利通过考试。
已解答10579个问题

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

债转股涉及的税费主要包括增值税、印花税和个人所得税、企业所得税。以下是具体的税费分析:
一、增值税


对于个人债转股,个人债券转股权不需要缴纳增值税。
对于企业债转股,按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议,如果债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司,将免征增值税。


二、印花税


在债转股过程中,如果涉及到股权转让,需要按照股权转让价款金额的万分之五双边征收印花税。如果合同中股权转让价款低于股权合理价值的,税务局有权对股权转让价款进行调整。


三、个人所得税


对于个人债转股,个人需要按照股权合理价值扣除取得股权的成本及税费后款项总额的20%缴纳个人所得税。


四、企业所得税


对于企业债转股,一般情况下,债转股企业应照章缴纳企业所得税。企业发生债权转股权业务,符合特殊性税务处理条件的,适用特殊性税务处理的话,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。

祝您学习愉快!

06/21 09:17
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