递延所得税负债增加了5,所以是应纳税暂时性差异增加20,这个没问题,但是这个应纳税暂时性差异为什么要在利润总额中减掉?不理解?
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这里计算的是应纳税所得额,然后计算应交所得税
应纳税所得额=会计利润+当期发生的可抵扣暂时性差异-当期发生的应纳税暂时性差异-当期转回的可抵扣暂时性差异+当期转回的应纳税暂时性差异+会计费用非税法费用-税法费用非会计费用+税法收入非会计收入-会计收入非税法收入
注意:公式中的暂时性差异不包括其确认的递延所得税计入其他综合收益和商誉的暂时性差异。