请问老师第二问最后一笔分录怎么理解
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
2022年调整分录是
借:递延所得税资产1.5
贷:所得税费用1.5(合并报表认可账面价值是60,计税基础是80,认可递延所得税资产5;个别报表认可账面价值是66,计税基础是80,认可递延所得税资产3.5,调整分录是5-3.5)
所以抄写上年分录就是上一个分录,2023年末合并报表账面价值与个别报表账面价值一致,所以合并报表里不用再调整抵消递延所得税资产(总的看),所以该分录是冲掉上一个分录
祝您学习愉快!