亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

王侨老师税法二基础精讲班第三章第13讲　境外所得间接负担税额的计算有讲解这道题目。

方案一，劳务发生地在境外，所以相当于境内企业有来源于境外的所得，需要缴纳境外所在国的预提所得税。

就要按照全额计算。

在项目所在国设立工程部，企业派遣项目核心人员赴境外完成设计和勘察工作，勘察费用250万元，在当地缴纳企业所得税70万元，项目所在国返还企业所得税9万元。
方案二，在项目所在国设立工程部，属于我国居民企业的境外分支机构，不进行独立核算，在境外缴纳的企业所得税，相当于居民企业直接缴纳的所得税了。

可以直接抵免。

方案三：在境外建立子公司，子公司从境外企业取得收入，支付的成本和费用也是在境外，那么需要按照境外的税法规定扣除成本和费用后缴纳境外所在国的所得税。

子公司对境内企业进行分红，境内企业需要缴纳预提所得税和间接负担的税额，可以进行抵免。

上述是解题思路，理解一下。

祝您学习愉快！