老师好!
非货币资产投资,应该要递延5年纳税,是按月还是按年计?不到5年转让时应该要补税吧
问题已解决
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#税务师#
m59668166 | 提问时间:02/22 11:45
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
根据提供的信息和图片内容,我们可以分析如下:
1. 对于非货币资产的投资,如果在投资后的5年内转让股权,则需要按照转让所得计算并缴纳企业所得税。如果是在5年后转让,则可以享受税收优惠政策,即递延纳税。递延纳税是按年计算的,而不是按月。
2. 在本例中,甲企业在2021年6月1日以实物资产投资于乙企业,取得了乙企业30%的股权。2022年10月1日,甲企业转让了这部分股权,由于转让时间不到5年,因此需要按照股权转让所得计算并缴纳企业所得税。
3. 根据图片内容,甲企业在2022年取得的股息所得200万元免征企业所得税。而股权转让所得为580万元(1500万元转让价格减去800万元的公允价值和120万元的相关税费)。
4. 企业所得税的税率为25%,因此甲企业在2022年应缴纳的企业所得税为580万元 × 25% = 145万元。
5. 如果甲企业在不到5年的时间内转让了股权,那么它需要补缴税款,即145万元的企业所得税。
综上所述,甲企业在2022年应缴纳的企业所得税为145万元。
祝您学习愉快!
根据提供的信息和图片内容,我们可以分析如下:
1. 对于非货币资产的投资,如果在投资后的5年内转让股权,则需要按照转让所得计算并缴纳企业所得税。如果是在5年后转让,则可以享受税收优惠政策,即递延纳税。递延纳税是按年计算的,而不是按月。
2. 在本例中,甲企业在2021年6月1日以实物资产投资于乙企业,取得了乙企业30%的股权。2022年10月1日,甲企业转让了这部分股权,由于转让时间不到5年,因此需要按照股权转让所得计算并缴纳企业所得税。
3. 根据图片内容,甲企业在2022年取得的股息所得200万元免征企业所得税。而股权转让所得为580万元(1500万元转让价格减去800万元的公允价值和120万元的相关税费)。
4. 企业所得税的税率为25%,因此甲企业在2022年应缴纳的企业所得税为580万元 × 25% = 145万元。
5. 如果甲企业在不到5年的时间内转让了股权,那么它需要补缴税款,即145万元的企业所得税。
综上所述,甲企业在2022年应缴纳的企业所得税为145万元。
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02/22 11:45
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