我司本月国内销项税额100万,对应国内取得进项税额80万,本月国外免税销售额200万收到国内进项税额160万 符合免抵退政策不考虑上期留抵,增值税如何申报?
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季末不寂寞 | 提问时间:01/10 17:36
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
假设退税率为10%。
(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(13%-10%)=6(万元)
(2)当期应纳税额=100-80-160-6=-146(万元)
(3)出口货物“免、抵、退”税额=200×10%=20(万元)
(4)按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期“免、抵、退”税额,即该企业当期应退税额=20(万元)
(5)当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额,该企业当期免抵税额=20-20=0(万元)
(6)5月期末留抵结转下期继续抵扣税额为=146-20=126(万元)
祝您学习愉快!
01/10 18:02
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