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#税务师#
老师3.4题计算过程怎么写
m399030168 | 提问时间:12/28 10:31
张老师
金牌答疑老师
职称: 税务专家,会计学硕士,会计师,注册会计师
已解答1990个问题

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

同学您可以看下这道题的解析,有不懂的地方欢迎来提问。

1.(2021年)某生产企业为增值税一般纳税人,货物适用增值税税率13%,2024年3月发生以下业务:

(1)销售货物,开具增值税专用发票,注明金额200万元,款项尚未收到;

(2)购进货物,支付价税合计金额90万元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,支付运费价税合计2万元,取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;

(3)月末盘点库存材料时发现,上月购进的已抵扣进项税额的免税农产品(未纳入核定扣除范围)发生非正常损失,该批农产品成本80万元(含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元);

(4)转让2015年购入的商铺,取得价税合计1000万元,商铺原购入价为500万元,该企业选择简易计税方法计税;

(5)期初留抵进项税额5万元。

已知:该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。

根据上述资料,回答下列问题:

1.业务(2)可抵扣进项税额( )万元。

A.10.58

B.1.66

C.10.36

D.10.52

【正确答案】D

【答案解析】业务(2)可抵扣进项税额=90÷(1+13%)×13%+2÷(1+9%)×9%=10.52(万元)。

2.业务(3)应转出的进项税额( )万元。

A.8.86

B.7.90

C.7.20

D.8.00

【正确答案】B

【答案解析】业务(3)应转出的进项税额=(80-1.5)÷(1-9%)×9%+1.5×9%=7.9(万元)。

【提示】根据题干“月末盘点库存材料时发现…”,可以理解为发生非正常损失的免税农产品是以原材料的形式存在的,即还未生产领用,所以计算进项税额转出额的扣除率为9%。

3.业务(4)应缴纳的增值税( )万元。

A.82.57

B.67.62

C.23.81

D.41.28

【正确答案】C

【答案解析】业务(4)应缴纳的增值税=(1000-500)÷(1+5%)×5%=23.81(万元)。

4.该企业3月应缴纳增值税( )万元。

A.47.12

B.23.38

C.22.26

D.42.19

【正确答案】D

【答案解析】销项税额=200×13%=26(万元)。 

准予抵扣的进项税额=10.52+5-7.90=7.62(万元)。

3月应缴纳增值税=26-7.62+23.81=42.19(万元)。

祝您学习愉快!


12/28 11:03
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