亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
同学您可以看下这道题的解析,有不懂的地方欢迎来提问。
1.(2021年)某生产企业为增值税一般纳税人,货物适用增值税税率13%,2024年3月发生以下业务:
(1)销售货物,开具增值税专用发票,注明金额200万元,款项尚未收到;
(2)购进货物,支付价税合计金额90万元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,支付运费价税合计2万元,取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;
(3)月末盘点库存材料时发现,上月购进的已抵扣进项税额的免税农产品(未纳入核定扣除范围)发生非正常损失,该批农产品成本80万元(含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元);
(4)转让2015年购入的商铺,取得价税合计1000万元,商铺原购入价为500万元,该企业选择简易计税方法计税;
(5)期初留抵进项税额5万元。
已知:该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
1.业务(2)可抵扣进项税额( )万元。
A.10.58
B.1.66
C.10.36
D.10.52
【正确答案】D
【答案解析】业务(2)可抵扣进项税额=90÷(1+13%)×13%+2÷(1+9%)×9%=10.52(万元)。
2.业务(3)应转出的进项税额( )万元。
A.8.86
B.7.90
C.7.20
D.8.00
【正确答案】B
【答案解析】业务(3)应转出的进项税额=(80-1.5)÷(1-9%)×9%+1.5×9%=7.9(万元)。
【提示】根据题干“月末盘点库存材料时发现…”,可以理解为发生非正常损失的免税农产品是以原材料的形式存在的,即还未生产领用,所以计算进项税额转出额的扣除率为9%。
3.业务(4)应缴纳的增值税( )万元。
A.82.57
B.67.62
C.23.81
D.41.28
【正确答案】C
【答案解析】业务(4)应缴纳的增值税=(1000-500)÷(1+5%)×5%=23.81(万元)。
4.该企业3月应缴纳增值税( )万元。
A.47.12
B.23.38
C.22.26
D.42.19
【正确答案】D
【答案解析】销项税额=200×13%=26(万元)。
准予抵扣的进项税额=10.52+5-7.90=7.62(万元)。
3月应缴纳增值税=26-7.62+23.81=42.19(万元)。
祝您学习愉快!