2020年，甲公司实现利润总额300万元，包括: 2020年收到的国债利息收人30万元，因违反环保法规被环保部门]处以罚款25万元。甲公司2020年年初递延所得税资产余额为20万元，年未余额为40万元，上述递延所得税资产均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2020年的所得税费用为()万元_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2020年，甲公司实现利润总额300万元，包括: 2020年收到的国债利息收人30万元，因违反环保法规被环保部门]处以罚款25万元。甲公司2020年年初递延所得税资产余额为20万元，年未余额为40万元，上述递延所得税资产均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2020年的所得税费用为()万元

m7603368 | 提问时间：11/21 11:45

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2022 年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：2022 年国债利息收入 10 万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20 万元。甲公司 2022 年年初递延所得税负债余额为20 万元，年末余额为 25 万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，甲公司 2022 年的所得税费用

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2022 年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：2022 年国债利息收入 10 万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20 万元。甲公司 2022 年年初递延所得税负债余额为20 万元，年末余额为 25 万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，甲公司 2022 年的所得税费用。本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债 5 万元（25 － 20），即产生应纳税暂时性差异＝ 5/25%＝ 20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减 20 万元，即甲公司 2019 年应交所得税＝（210 － 10 ＋ 20 － 20）×25% ＝ 50（万元），确认递延所得税费用＝ 25 － 20 ＝ 5（万元），甲公司 2022 年确认的所得税费用＝应交所得税＋递延所得税费用＝50 ＋ 5 ＝ 55（万元）既然是应纳税暂时性差异，不应该加上吗，怎么用净利润减去20

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2×19年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2×19年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2×19年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2×19年的所得税费用是（　　）万元。 A.52.5B.55 C.57.5D.60 请问这道题分录怎么写

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2020年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：2020年国债利息收入 10 万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20 万元。甲公司2020年年初递延所得税负债余额为 20 万元，年末余额为 25 万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，甲公司 2019 年的所得税费用为（）万元。 B. 55 B 本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，老师这题也没看懂

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2x22年甲公司实现利润总额210万元，包括:2x22年收到的国债利息收入(税法规定免税)10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款(税法不允许税前扣除)20万元。甲公司2x22年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于一项管理用固定资产因折旧导致账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2x22年的应交所得税为( )万元。

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