这第一道题和第18题，有什么区别？组价一个含消费税一个不含
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#税务师#
jxjygz200301844 | 提问时间：11/17 18:10
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
（2022年）2022年2月甲啤酒厂（增值税一般纳税人），购进啤酒液生产M型啤酒，M型啤酒成本6000元/吨，当月甲厂将自产的10吨M型啤酒捐赠给当地政府举办的啤酒节，啤酒成本利润率10%。对上述业务甲厂税务处理正确的是（ ）。
- A.通过当地政府捐赠给啤酒节的啤酒，不征收增值税和消费税
- B.外购啤酒液支付的增值税进项税额从销项税额中扣除
- C.应计提增值税销项税额8905元
- D.应按照组成计税价格计算缴纳消费税
- 【正确答案】C
- 【答案解析】本题考查增值税和消费税视同销售。选项A，应视同销售征收增值税；选项B，外购啤酒液支付的增值税进项税额取得增值税专用发票才可以从销项税额中扣除；选项C，通过当地政府捐赠给啤酒节的啤酒应计算的增值税销项税额＝【6000×（1+10%）×10+10×250】×13%=8905，选项C说法正确；选项D，啤酒从量计征消费税，计税依据与组成计税价格无关。
第二个计算方法是正确的，应当包含从量消费税。
咱们网校的题库也是这样计算，参考一下。
祝您学习愉快！
11/18 08:56
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