纳税调整项目明细表当中,账载金额和税收金额是什么意思?然后业务招待费、 广告费和业务宣传费、不征税收入、捐赠支出、利息支出、罚金罚款和被没收财物的损失、税收滞纳金、加收利息以及赞助支出如何填写?
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zhong0531 | 提问时间:11/09 13:51
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
账载金额是指企业在会计账簿上记录的金额,税收金额是指在税务处理时应纳税的金额。业务招待费、广告费和业务宣传费、不征税收入、捐赠支出、利息支出、罚金罚款和被没收财物的损失、税收滞纳金、加收利息以及赞助支出的填写方法如下:
1. 利息支出填入A5000表财务费用利息支出或A104000表财务费用利息支出,可以据实扣除。
2. 税收滞纳金填入成本类表营业外支出或A102010营业外支出,不能税前扣除。
3. 捐赠支出填入A102010营业外支出并填写A105070捐赠支出调整表,在账面利润总额12%以内部分允许扣除。
4. 赞助支出填入A104000广告费里,如果属于广告费性质,在营业收入15%以内部分允许扣除。如果是单纯的赞助,借:营业外支出贷:银行存款,不需要纳税调整。
5. 罚金罚款和被没收财物的损失、税收滞纳金、加收利息等其他费用,根据具体情况填入相应的表格和科目。
以上填写都需要根据科目余额表的数据来源进行填写。
祝您学习愉快!
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11/09 13:52
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