练习题18 甲公司和A公司属于同一控制下的两家公司。2020年12月31日，甲公司以银行存款850万元购买A公司90%的表决权股份从而控制A公司。已知2020年末A公司股本400万元 ；资本公积250万元 ；盈余公积50万元；未分配利润 200万元；所有者权益合计 900万元。2021年A公司利润120万元，发放现金股利40万元，提取盈余公积10万元。2022年A公司利润100万元，发放现金股利30万元。请做：（1）2021年年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录；（2）2022年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录。
问题已解决
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啊啊 | 提问时间：10/25 23:13
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
（1）2021年年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录：
借：股本 400
资本公积 250
盈余公积 50+10=60
未分配利润—年末 200+120-40-10=270
贷：长期股权投资 900*90%+（120-40）*90%=882
少数股东权益 900*10%+（120-40）*10%=98
借：投资收益120*90%=108
少数股东损益120*10%=12
未分配利润—年初 200
贷：提取盈余公积 10
对所有者（或股东）的分配 40
未分配利润—年末270
（2）2022年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录借：股本 400
资本公积 250
盈余公积 60
未分配利润—年末 270+100-30=340
贷：长期股权投资 882+（100-30）*90%=945
少数股东权益 98+（100-30）*10%=105
借：投资收益100*90%=90
少数股东损益100*10%=10
未分配利润—年初270
贷：对所有者（或股东）的分配 30
未分配利润—年末340
祝您学习愉快！
10/26 14:28
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