合并报表非同控,固定资产公允价值大于账面价值,为什么要做这个分录,借固定资产贷资本公积贷递延所得税负债
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
这里是作为免税合并进行处理,存在评估增值,对应的合并报表中承认的是公允价值作为账面价值,但是计税基础是对应的原来的账面价值,给出了所得税税率,所以产生了应纳税暂时性差异,需要确认递延所得税负债。
所以
借:固定资产200
贷:资本公积200
借:资本公积50
贷:递延所得税负债50
合在一起就是对应的您给出的这个资料中的分录了。
祝您学习愉快!