增值税即征即退里再生资源利用,给了比例以后怎么用,退多少怎么算
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jxjygz200301844 | 提问时间:08/23 15:22
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
参考以下例题理解一下:
甲塑料厂是增值税一般纳税人,主营再生塑料制品生产业务,其再生塑料制品以回收废旧农膜为原料。假设2022年6月甲塑料厂可享受即征即退政策的销售额为1000万元,销项税额为130万元,进项税额为40万元,退税比例为100%。当月,甲塑料厂收购废旧农膜5000万元,其中2000万元应取得但未取得发票。
『正确答案』
(1)不得适用即征即退规定的销售收入
=1000×2000÷5000=400(万元)
(2)可申请退税额=[(当期销售综合利用产品和劳务的销售收入-不得适用即征即退规定的销售收入)×适用税率-当期即征即退项目的进项税额]×对应的退税比例
=[(1000-400)×13%-40]×100%=38(万元)
祝您学习愉快!
08/23 16:43
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