亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

您之前采购未取得发票，应先暂估入账的

月末，发票账单未到
　　借：原材料
　　　　贷：应付账款——暂估应付账款
　　下月初：
　　借：原材料（红字）
　　　　贷：应付账款——暂估应付账款（红字）
　　收到发票账单：
　　借：原材料
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）
　　　　贷：应付账款等

您现在将此器械出售给客户，应是可以按正常销售去开票的

祝您学习愉快！