亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

套期工具是什么？什么工具才能成为套期工具？书上说得太官方看不懂，可以用通俗易懂的话讲解一下吗？

【回复】套期是指企业为管理外汇风险、利率风险、价格风险、信用风险等特定风险引起的风险敞口,指定金融工具为套期工具,以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。(如：运用商品期货进行套期、银行签订外币期权合同进行外汇风险套期等)。

公允价值套期和现金流量套期又如何区分

【回复】可以这样简化理解：如是取得的资产，其入账价值的变动，属于公允价值套期；如是为取得资产，由于汇率变动，导致的现金流量发生的变动，则是现金流量套期。前者可以理解为时点的变动，后者则是期间的变动。

准则以列举的形式给出了几种类型：
以下是公允价值套期的例子：
(1)某企业签订一项以固定利率换浮动利率的利率互换合约，对其承担的固定利率负债的利率风险引起的公允价值变动风险敞口进行套期。
(2) 某石油公司签订一项 6 个月后以固定价格购买原油的合同(尚未确认的确定承诺），为规避原油价格风险，该公司签订一项未来卖出原油的期货合约，对该确定承诺的价格风险引起的公允价值变动风险敞口进行套期。
(3) 某企业购买一项看跌期权合同，对持有的选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的证券价格风险引起的公允价值变
动风险敞口进行套期。
以下是现金流量套期的例子：
(1) 某企业签订一项以浮动利率换固定利率的利率互换合约，对其承担的浮动利率债务的利率风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期。
(2) 某橡胶制品公司签订一项未来转入橡胶的远期合同，对 3 个月后预期极可能发生的与购买橡胶相关的价格风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期。
(3) 某企业签订一项购入外币的外汇远期合同，对以固定外币价格转入原材料的极可能发生的预期交易的外汇风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期。

祝您学习愉快！