你好同学，. 计算当期所得税（应税所得额的计算） - （1）应收账款相关 - 会计上计提坏账准备60万元，但是税法不认坏账准备，这会使会计利润减少60万元，所以在计算应税所得额时要加回60万元。 - （2）固定资产折旧相关 - 会计采用双倍余额递减法，年折旧率 = 2div10 = 20%，2023年会计折旧=2000times20% = 400万元。 - 税法采用年限平均法，税法折旧=2000div10 = 200万元。 - 会计折旧比税法折旧多400 - 200=200万元，这会使会计利润减少200万元，在计算应税所得额时要加回200万元。 - （3）交易性金融资产相关 - 会计上，交易性金融资产公允价值上升1700 - 1400 = 300万元，会使会计利润增加300万元。但税法不认公允价值变动，所以在计算应税所得额时要减去300万元。 - （4）计算应税所得额 - 应税所得额=利润总额+会计与税法差异=17000+60 + 200-300=17000 - 40=16960万元。 - 假设企业所得税税率为25%，当期所得税=16960times25% = 4240万元。 2. 计算递延所得税 - （1）应收账款 - 坏账准备的账面价值为60万元，计税基础为0（税法不认坏账准备），产生可抵扣暂时性差异60万元。 - 递延所得税资产=60times25% = 15万元。 - （2）固定资产 - 会计折旧比税法折旧多的部分，会形成可抵扣暂时性差异200万元。 - 递延所得税资产=200times25% = 50万元。 - （3）交易性金融资产 - 公允价值上升产生应纳税暂时性差异300万元。 - 递延所得税负债=300times25% = 75万元。 - （4）汇总计算递延所得税 - 递延所得税=递延所得税负债 - 递延所得税资产=75-(15 + 50)=10万元。 3. 计算所得税费用 - 所得税费用=当期所得税+递延所得税=4240+10 = 4250万元。 4. 会计分录 - 借：所得税费用4250 - 递延所得税资产(15 + 50 = 65)万元 - 贷：应交税费 - 应交所得税4240 - 递延所得税负债75万元 故本题答案为：所得税费用为4250万元，会计分录为借：所得税费用4250、递延所得税资产65，贷：应交税费 - 应交所得税4240、递延所得税负债75。