老师，去年主营业务成本，因为多计提了预提费用，在汇算清缴时候把主营业务成本调增交税了。我账户上年初就有预提费用的余额，今年如果收到成本发票是不是正常先扣减预提费用，直到平账就可以了吧
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84784994 | 提问时间：2024 12/23 16:55
去年因多计提预提费用调增主营业务成本交税，年初有预提费用余额。今年收到成本发票可以先扣减预提费用来平账。账务处理上，按发票金额借记成本费用科目，贷记预提费用。不过要注意，冲减过程中不能因冲减导致已交税的预提费用重复扣除，影响应纳税所得额。
2024 12/23 16:57
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