同学你好参考以下看看，举例来说明 假设除了应收账款产生的递延所得税资产调整外，还有一项固定资产的调整。在合并报表中，由于固定资产的账面价值和计税基础的差异产生了新的可抵扣暂时性差异，对应递延所得税资产36.25万元。 在个别报表中只有应收账款对应的递延所得税资产12.5万元，在合并报表时要调减应收账款对应的12.5万元递延所得税资产，但是因为固定资产又产生了36.25万元，所以最终合并报表中的递延所得税资产为36.25 - 12.5=23.75万元。相对于调减之前个别报表中的12.5万元，调整金额就是11.25万元。