账务处理分录 计算补缴增值税：借 “以前年度损益调整”，贷 “应交税费 —— 增值税检查调整”；缴纳时，借 “应交税费 —— 增值税检查调整”，贷 “银行存款”。 调整企业所得税：借 “以前年度损益调整”，贷 “应交税费 —— 应交企业所得税”；缴纳时，借 “应交税费 —— 应交企业所得税”，贷 “银行存款”。 结转：借 “利润分配 —— 未分配利润”，贷 “以前年度损益调整”。 申报表填写 增值税在当期申报表 “纳税检查调整” 相关栏填写。 企业所得税在年度申报表 “视同销售收入” 等栏填写利息收入相关内容