同学你好参考以下看看，账面价值是307万，投资成本是320万，可抵扣暂时性差异 = 320 - 307=13万。 递延所得税资产期末余额=13X20% = 2.6万。 递延所得税负债余额5万，需要转回递延所得税负债。递延所得税负债转回金额为5万 同时确认递延所得税资产2.6万。 借：递延所得税负债5万 贷：递延所得税资产2.6万 所得税费用2.4万