20X7 年抵销分录及合并工作底稿 抵销分录 抵销内部应收账款与应付账款： 借：应付账款 500 贷：应收账款 500 抵销内部应收账款计提的坏账准备： 借：应收账款 - 坏账准备 25 贷：资产减值损失 25 合并工作底稿 将 P、S 公司个别报表数据过入底稿。 通过上述抵销分录，在底稿中抵销应收账款、应付账款和资产减值损失相关金额。 20X8 年抵销分录及合并工作底稿 抵销分录 抵销内部应收账款与应付账款： 借：应付账款 600 贷：应收账款 600 抵销内部应收账款补提坏账准备： 借：应收账款 - 坏账准备 30 贷：未分配利润 - 年初 25 资产减值损失 5 合并工作底稿 过入 P、S 公司个别报表数据。 通过上述抵销分录，在底稿中抵销应收账款、应付账款、资产减值损失和考虑对未分配利润的影响。