‍ 甲公司2022年向灾区捐赠200万元，2022年全年扣除捐赠支出后的会计利润为1000万元，且没有其他企业所得税纳税调整项目。请对上述业务进行纳税筹划。（企业所得税税率25%,方案一：直接捐赠200万元给灾区；方案二：通过公益性社会团体捐赠200万元）_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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‍ 甲公司2022年向灾区捐赠200万元，2022年全年扣除捐赠支出后的会计利润为1000万元，且没有其他企业所得税纳税调整项目。请对上述业务进行纳税筹划。（企业所得税税率25%,方案一：直接捐赠200万元给灾区；方案二：通过公益性社会团体捐赠200万元）

84785019 | 提问时间：2024 11/27 11:16

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

方案1，如果是直接捐赠，那你交的所得税就是1200*25% 是方案二，公益性捐赠1200-1200×12%）*25%，按照这个交所得税。

2024 11/27 11:18

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纳税筹划方案问题：新立公司2019年6月打算进行公益性捐赠300万元，本年扣除捐赠支出后的会计利润为2000万元，且没有其他企业所得税纳税调整项目。企业所得税税率为25%。要求：对上述业务设计三种纳税筹划方案我现在能想到的方案一是按原有捐赠额300万元捐赠，企业所得税需要纳税调增60万元(限额扣除2000*12%=240万元) 应纳税所得额2000+60=2060(万元) 二是适当降低公益性捐赠额，在240万元以下都可以，但是因为会计利润已经是扣减捐赠额后的利润。降低捐赠额也要调增会计利润。还有其他纳税筹划档案吗？以及我的方案二筹划思路是可以的吗？希望有老师可以解答疑问

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那这个没有通过公益性机构的捐赠全部纳税调增对吧，200+20=220去缴纳企业所得税对吧

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企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内但是如果上述二者同时发生时，最终准予扣除的捐赠支出是否包含扶贫捐赠支出

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老师，，捐赠给灾区不免税吗

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下列各项中，符合公益性捐赠支出税前扣除规定的有（　）。 A、公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除 B、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的当年起计算最长不得超过三年 C、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠 D、被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格

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