余额含义：余额 26 万多是公司 8 月底账面上的资金结余，可能是银行存款、库存现金等的合计金额。 记账处理： 从对公账户取现金发工资，取现时，借 “库存现金”，贷 “银行存款”； 发工资时，借 “应付职工薪酬 - 工资”，贷 “库存现金”； 若没做工资分配，要根据员工部门将工资分配到成本或费用科目，如借 “管理费用 - 工资” 等，贷 “应付职工薪酬 - 工资”。