你好，对于全资子公司： 借：实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润(合并价差，视情况而定) 贷：长期股权投资 抵销投资收益 借：少数股东权益 投资收益 年初未分配利润 贷：提取盈余公积 应付利润 未分配利润 盈余公积(当年的抵销及以前年度的抵销)