老师，钱当月没收到，先把专票给人家开出去了，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费，应交增值税，销项税。次月钱才给，借：银行存款，贷：应收账款_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，钱当月没收到，先把专票给人家开出去了，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费，应交增值税，销项税。次月钱才给，借：银行存款，贷：应收账款

84785032 | 提问时间：11/05 17:08

宋生老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

你好行，凭证就是这样子做。

11/05 17:08

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小规模专票普票收入分录，都是借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税借：应交税费-应交增值税贷：银行存款但是之前搞错了，写成了一般纳税人那种。借：应收账款贷：主营收入应交税费应交增值税销项税。三级科目生成就无法更改。专票可以按这个分录缴纳（借：应交税费应交增值税销项税贷银行存款）。那普票怎么消掉这个销项税余额呢，因为普票增值税免的（45w以内）

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