2023 年递延所得税资产期初余额为20 万元（因计提产品质量保证费用导致），本年度销售产品计提产品质量保证费用 200 万元，实际发生产品保修费 240 万元，应纳税所额需要怎么调整？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2023 年递延所得税资产期初余额为20 万元（因计提产品质量保证费用导致），本年度销售产品计提产品质量保证费用 200 万元，实际发生产品保修费 240 万元，应纳税所额需要怎么调整？

84785043 | 提问时间：2024 10/29 09:58

堂堂老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

2023年递延所得税资产期初余额20万元，本年度计提200万元，实际发生240万元。根据税法规定，只能在税前扣除实际发生的保修费用240万元。因此，应纳税所得额需要减少240万元，同时递延所得税资产需要相应调整。具体调整额为期初递延所得税资产20万元加上因计提超出实际发生部分（200万元-240万元）的影响。

2024 10/29 10:01

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