老师好，我们是一般纳税人，计提应交增值税额的时候，一定要把销项税额和进项税额先转入应交税费-应交增值税-转出未交增值税吗？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师好，我们是一般纳税人，计提应交增值税额的时候，一定要把销项税额和进项税额先转入应交税费-应交增值税-转出未交增值税吗？

84784995 | 提问时间：10/27 10:27

小智老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,中级会计师

你好！一般纳税人在计提应交增值税时，确实需要将销项税额和进项税额先转入“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”账户。这样做是为了计算出应交税额的净额，即销项税额减去进项税额后的差额，这部分就是需要缴纳的增值税。这个过程有助于清晰地反映税务负债情况。

10/27 10:29

2条追问解答查看全部

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一般纳税人的进项税额和销项税额是不是都要在转入应交税费-应交增值税（转出未交增值税），再转入应交税费-未交增值税，不结转的话就会一直挂在应交税费-应交增值税（进项税额）和应交税费-应交增值税（销项税额）下面？

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1..借：应交税费-应交增值税-销项税额 145438.94 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 107721.33 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 37717.61 2.. 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 37717.61 贷：应交税费-未交增值税 37717.61 请问：结转增值税时的分录一定要先做第1步再做第2步吗？我看视频和书上，老师都只说了第2步，没说要做第1步呢！

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收入：借：银行存款贷：主营业务收入-**收入贷：应交税费-应交增值税-销项税额-一般销项税额购进货款：借：库存商品贷：应交税费-应交增值税-进项税额-内销进项税额计提增值税：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税老师帮我屡屡交税这些科目的存在，还这个两个科目就不用管了吗？就一直挂着？贷：应交税费-应交增值税-销项税额-一般销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额-内销进项税额

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老师，我家这个月销项税额5万元，进项税额4.8万元，享受加计抵减10%的政策，这个帐怎么做？借应交税费-应交增值税（销项税额）5 贷应交税费-应交增值税（进项税额）4.8 应交税费-转出未交增值税0.2 借应交税费-转出未交增值税0.2 贷应交税费-未交增值税0.2 借应交税费-未交增值税0.2贷营业外收入0.2 老师我这么做对吗

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进项税大于销项税，结转分录是借：应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）老师这部做完，还需要做借应交税费 -未交增值税贷应交税费 -应交增值税 -转出未交增值税吗

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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