您好，我们的分录不规范，应交税费-应交增值税-未交增值税这个科目都不对，这是二级科目的 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费——未交增值税 10 月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到 应交税费——未交增值税，用 应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费——未交增值税 10 ， 看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）