小规模纳税人在季末进行增值税申报缴纳，9 月的账务增值税可以在季末（10 月申报期前）进行结转，也可以在 9 月进行结转，没有严格的规定。 如果已经申报纳税但未进行结转，一般情况下影响不大，但从会计核算的规范性角度考虑，建议进行结转处理，以保持账务清晰。 如果要进行结转，可以按照你提供的分录进行结转： 借：应交税费 - 应交增值税（小规模纳税人专用） 贷：应交税费 - 未交增值税。