计提工资时： 借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用等（根据员工所属部门确定成本费用科目） 贷：应付职工薪酬 —— 工资（应发工资总额，包含提前扣除的下个月社保个人部分） 应付职工薪酬 —— 社保费（单位承担部分） 发放工资时： 借：应付职工薪酬 —— 工资（应发工资总额，包含提前扣除的下个月社保个人部分） 贷：其他应付款 —— 社保费（个人承担部分，此处为 10 月份社保个人部分） 银行存款 / 库存现金（实际发放到员工手中的金额，为应发工资总额减去单位和个人承担的社保费总额）