1. 货物先到暂估入账（假设不含税金额是1000元） • 借：库存商品1000 贷：应付账款 - 暂估应付账款1000 2. 分三天付款（假设每次付款333元，共999元） • 借：应付账款 - 暂估应付账款999 贷：银行存款999 3. 收到发票（假设发票金额是1001元） • 先冲销暂估： • 借：库存商品 - 1000（红字） 贷：应付账款 - 暂估应付账款 - 1000（红字） • 再按发票入账： • 借：库存商品1001 贷：应付账款1001 4. 补付差额（1001 - 999 = 2元） • 借：应付账款2 贷：银行存款2 如果发票金额小于付款金额，比如发票金额是998元，步骤3中按发票金额入账后，“应付账款”会有借方余额1元（999 - 998），可以和供应商沟通，看是退款还是作为预付款处理。如果作为预付款，后续采购时可以直接冲减。