1. 分析暂估入库及后续情况 • 当初暂估入库是价税合计暂估，这不符合会计准则要求，正常暂估应该是不含税金额暂估。暂估分录一般是“借：原材料，贷：应付账款 - 暂估应付账款”。 • 现在发票回来冲暂估，正确的做法是先红字冲回原来的暂估分录。假设暂估金额为元（暂估时全部计入原材料成本），红字冲回分录为“借：原材料，贷：应付账款 - 暂估应付账款”。 2. 调整暂估差异（如果有） • 因为之前暂估可能和实际发票金额存在差异，按照实际收到发票的金额（假设不含税金额为，税额为）重新入账，分录为“借：原材料，应交税费 - 应交增值税（进项税额），贷：应付账款（或银行存款等实际支付科目）”。 3. 处理数量为但金额为负的情况 • 出现金额为负可能是因为之前暂估金额高于实际发票金额，且原材料已经领用等情况。如果是这种情况，需要看之前领用原材料的成本是否已经结转。 • 如果领用的原材料成本已经结转，且暂估金额高于实际金额，需要调整主营业务成本。假设多暂估的金额为元，分录为“借：主营业务成本，贷：原材料”。 • 如果领用的原材料成本还没有结转，直接调整原材料科目即可，将金额调整为，通过上述重新入账和调整多暂估部分的步骤完成。