这种情况下的账务处理如下： 一、收到合作公司打来的员工工资和社保款时 借：银行存款 贷：其他应付款 —— 合作公司代付工资及社保 二、发放员工工资及缴纳社保时 假设公司正常发放另一半工资及缴纳全部社保，账务处理如下： （1）发放工资 借：应付职工薪酬 —— 工资（公司应承担部分 + 合作公司代付部分） 贷：银行存款（公司支付部分） 贷：其他应付款 —— 合作公司代付工资及社保（合作公司代付部分） （2）缴纳社保 借：应付职工薪酬 —— 社保费（公司应承担部分） 其他应付款 —— 合作公司代付工资及社保（合作公司代付社保部分） 贷：银行存款（公司及合作公司代付社保总额） 如果合作公司代付的部分单独发放和缴纳社保，账务处理如下： （1）发放合作公司代付的工资 借：其他应付款 —— 合作公司代付工资及社保（合作公司代付工资部分） 贷：银行存款 （2）缴纳合作公司代付的社保 借：其他应付款 —— 合作公司代付工资及社保（合作公司代付社保部分） 贷：银行存款