企业合并产生的暂时性差异计入递延所得税吗_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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企业合并产生的暂时性差异计入递延所得税吗

84785038 | 提问时间：2024 09/27 10:03

宋生老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

在企业合并中形成的暂时性差异，虽然在资产负债表日应确认递延所得税资产或负债，但同时需要调整的是商誉或合并当期损益的余额，而不是直接计入所得税费用。

2024 09/27 10:05

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关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是( )。 A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产 B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产 D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产

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无形资产加计扣除产生的可抵扣暂时性差异是否需要确认递延所得税资产？一般情况是不是只要有暂时性差异就得确认递延所得税？麻烦详细解答下。

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下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中，正确的有( )。 A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量 E.已经确认得递延所得税资产除非发生转回，否则应保持账面价值不变

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下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中，正确的有( )。 A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

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D产生产生可抵扣暂时性差异怎么理解呢

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