老师你好，异地工程合同一般企业一般计税有分包预缴税时是（工程款-分包）➗（1+9%）*2%，正常申报时销项-进项-预缴税，理解正确吗，谢谢_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师你好，异地工程合同一般企业一般计税有分包预缴税时是（工程款-分包）➗（1+9%）*2%，正常申报时销项-进项-预缴税，理解正确吗，谢谢

84784972 | 提问时间：09/27 09:54

宋生老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

你好，是的，你的理解是对的。

09/27 09:55

6条追问解答查看全部

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是建筑业一般计税的公司，交增值税的过程是：预缴2%是扣除分包之后交，然后剩下的9%网上申报纳税，这9%是=销项-进项-预缴是吗，而且这里不扣除分包，销项和进项是和工业企业一样所有收到的专票

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老师您好，请问：开工前，收到预付款，如果一般计税① 借：银行袋：收入应交税费-预交增值税=XX金额/1.09 *2% （如果此时有分包，=XX金额-分包款/1.09 * 2%）；如果是简易计税②：借：银行袋：收入应交税费-预交增值税=XX金额/1.03 *3% （如果有分包，=XX金额-分包款/1.03 * 3%）如果一般计税，在开工后收到工程款，③ 借：银行袋：收入应交税费-应交增值税-销项税=XX金额/1.09 *9% 如果一般计税，在开工后收到工程款，且有分包，④ 借：银行袋：收入应交税费应交增值税-销项税=XX金额-分包款/1.09 * 9% 如果简易计税，在开工后，收到工程款，⑤ 借：银行袋：收入销项税=XX/1.03 * 3% 如果简易计税，在开工后，收到工程款，且有分包，⑥ 借：银行袋：收入销项税=XX金额-分包款/1.03*3% 请问①②③④⑤⑥，都对吗？

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问题1第一章图片是我们开出的工程款9%，我们把劳务分包出去，第二张是分包出去的公司给我们开的发票9%，也是建筑服务-工程款可以么，还是要开成建筑工程-劳务费呢？问题2分包出去的预缴增值税时，作为分包扣除是么问题3，我们开出去9%，对方开给我们进项有9%的劳务和13%的材料，这样合理么

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问题1第一章图片是我们开出的工程款9%，我们把劳务分包出去，第二张是分包出去的公司给我们开的发票3%，是建筑服务-劳务费，预缴增值税时，作为分包扣除可以么（100000-48500）/1.09*2%对么

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老师，建筑企业分包工程款差额计征销项税额跟销项-进项申报有差别吗？分包出去也得开票啊

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