老师您好，请问：开工前，收到预付款，如果一般计税① 借：银行袋：收入应交税费-预交增值税=XX金额/1.09 *2% （如果此时有分包，=XX金额-分包款/1.09 * 2%）；如果是简易计税②：借：银行袋：收入应交税费-预交增值税=XX金额/1.03 *3% （如果有分包，=XX金额-分包款/1.03 * 3%）如果一般计税，在开工后收到工程款，③ 借：银行袋：收入应交税费-应交增值税-销项税=XX金额/1.09 *9% 如果一般计税，在开工后收到工程款，且有分包，④ 借：银行袋：收入应交税费应交增值税-销项税=XX金额-分包款/1.09 * 9% 如果简易计税，在开工后，收到工程款，⑤ 借：银行袋：收入销项税=XX/1.03 * 3% 如果简易计税，在开工后，收到工程款，且有分包，⑥ 借：银行袋：收入销项税=XX金额-分包款/1.03*3% 请问①②③④⑤⑥，都对吗？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

同学你好 1.一般计税（开工前收到预付款）① 您的分录基本正确，但科目名称和符号使用有误。正确的分录应为：账款 XX金额借：应交税费-预交增值税 (XX金额/1.09 * 2%)贷：银行存款 (XX金额/1.09 * 2%)简易计税（开工前收到预付款）**② 类似地，正确的分录为：预交增值税 (XX金额/1.03 * 3%)贷：银行存款 (XX金额/1.03 * 3%)基数为XX金额-分包款） 2.一般计税（开工后收到工程款）③ 这里的处理稍微复杂一些，因为您直接确认了收入和销项税。但通常，我们会先确认收入，并在后续期间根据工程进度确认销项税。不过，如果您的意思是立即全额确认销项税，那么：主营业务收入 (XX金额/1.09)应交税费-应交增值税-销项税 (XX金额/1.09 * 9%)，则计算基数为XX金额-分包款） 3.一般计税（开工后收到工程款，且有分包）④ 与③类似，但计算基数需要减去分包款：1.09)应交税费-应交增值税-销项税 ((XX金额-分包款)/1.09 * 9%)，收到工程款）**⑤ 简易计税下，销项税的计算与收入确认是同步的：1.03)应交税费-应交增值税 (XX金额/1.03 * 3%)⑥ 与⑤类似，但计算基数需要减去分包款：银行存款 XX金额贷：主营业务收入 ((XX金额-分包款)/1.03)应交税费-应交增值税 ((XX金额-分包款)/1.03 * 3%)