一、销售产品对应材料申报金额异常 问题分析： 《A107012 研发费用加计扣除优惠明细表》中第 45 行 “允许扣除费用合计” 应等于第 48 行 “当年销售研发活动直接形成产品 (包括组成部分) 对应的材料部分” 与第 49 行 “以前年度销售研发活动直接形成产品 (包括组成部分) 对应材料部分结转金额” 之和。如果出现异常，可能是在计算这几个数据时出现错误，比如对销售产品对应的材料部分统计不准确，或者数据填写错误。 解决建议： 仔细核对研发活动直接形成产品中所使用的材料情况，确保准确统计当年和以前年度销售产品对应的材料金额。 检查表格填写是否正确，数据录入是否准确，避免因人为错误导致的异常。 二、特殊收入金额异常 问题分析： 同样在《A107012 研发费用加计扣除优惠明细表》中，第 45 行 “允许扣除费用合计” 应等于第 46 行 “特殊收入部分” 出现异常，可能是对特殊收入的界定不准确或者计算错误。特殊收入一般包括企业在研发过程中取得的与研发活动相关的政府补助、技术转让收入等。 解决建议： 明确特殊收入的范围，准确统计企业的特殊收入金额。 检查数据计算和填写过程，确保特殊收入部分的数据准确反映企业的实际情况。 三、本年资本化金额异常 问题分析： 当第 42 行 “本年资本化金额” 有数据，而第 43、44 行 “无形资产本年摊销额” 均为 0 时出现异常。这可能是因为企业在研发费用资本化后，未对无形资产进行摊销，或者在填写表格时出现错误。 解决建议： 如果企业有资本化的研发费用，应按照会计准则的要求对无形资产进行摊销，并正确填写表格中的摊销金额。 检查表格填写是否正确，确保数据的连贯性和准确性。